进出口退税退税资格认定、退税实地调查、退税资料审核、退税综合筹划、首次出口退税、出口退税申报、退税合规性审核、退税疑难问题
二、重点人群：退税、退保为助力企业稳岗扩岗，国家出台重点群体就业退税专项政策，对吸纳特定人群就业的企业实施税收优惠。该政策通过"退税补贴+税费减免"双轨并行，最高可为企业节省234万元/百人规模。以下是申报操作要点解析：
一、政策适用对象认定标准（一）重点群体范围1.贫困帮扶对象：需提供全国扶贫开发信息系统建档立卡证明，有效期至 2027年 12 月 31 日。
2.长期失业者：持人社部门出具的连续失业≥6 个月证明，含失业保险停缴记录。
3.困难家庭失业人员：
零就业家庭：由街道 / 社区开具家庭劳动人口全员失业证明。
低保家庭：提供低保证明及失业登记。
4.应届毕业生。
（二）企业资质条件1.与重点群体人员签订 1 年以上经人社部门备案的劳动合同。
2.依法为其缴纳社会保险（五险）满 3 个月。
3.企业信用等级 B 级及以上，可通过 “信用中国” 查询。
二、补贴核算机制重点人群退税政策的补贴额度按照每人每月650元的标准进行计算。以100名重点人员为例，企业每月可抵扣的退税额度为6.5万元，每年即78万元。这一政策可连续享受3年，因此最理想状态下，企业可以抵扣的退税额度高达234万元。值得注意的是，员工在享受退税政策期间离职，企业不可以享受相应的退税补贴。
三、申报全流程操作（一）前置准备工作1.建立人员台账：收集劳动合同、社保缴纳记录、重点群体证明文件，确保与个税申报系统数据匹配。
2.系统对接准备：开通全国扶贫信息开发系统查询权限（委托备案机构办理），同步电子税务局企业实名认证信息。
（二）五步申报法1.信息核验：通过 “重点群体就业信息核验平台”进行身份证信息批量核验（支持 excel 导入）和在岗状态实时校验。
2.数据采集：登录电子税务局，进入优惠办理，进行重点群体信息采集，下载模板填报《重点群体人员动态监控表》，上传经法人签章的 PDF 承诺书。
3.申报更正：增值税申报表更正，填写附列资料（三）第 4 栏 “减征额”，附加税费自动同步减免；企业所得税汇算时，填报 A107040《减免所得税优惠明细表》。
4.退税申请：在电子税务局 “我要办税→一般退（抵）税管理” 中，选择 “支持稳就业税收优惠” 退抵类型，上传劳动合同扫描件（加盖骑缝章）、社保缴费凭证（含人员明细）、重点群体资格证明。
5.后续管理：建立专项档案，保存人员在职期间的考勤记录、工资发放凭证（体现重点群体标识）、每季度更新的人员状态确认书。
四、实操难点应对策略（一）证明文件获取受阻解决方案1.贫困人口查询替代方案：通过 “国务院扶贫办授权服务机构” 批量核验，或使用银行工资流水佐证（贫困人口专属账户标识）。
2.失业证明补办途径：登录 “全国人社政务服务平台” 申请电子证明，或通过支付宝 “电子社保卡” 查询失业登记记录。
（二）系统填报常见问题处理1.人员信息比对异常：核对身份证号码全角 / 半角格式，确认姓名中的生僻字编码（建议使用 GB18030 编码）。
2.退税额计算差异：检查税款所属期是否连续，核实附加税计税依据是否准确。
特别提示，2024 年新增 “承诺制容缺办理” 机制，信用等级 A 级企业可先退税后补证，但需在 60 日内补齐材料。企业应建立专项内控制度，设立就业补贴备查台账，防范后续审计风险。抓住政策机遇，积极申报，为企业发展减负增效。
